Οι φοιτητές αποτελούν μια ιδιαίτερη κατηγορία φορολογουμένων, καθώς η φορολογική τους δήλωση συχνά δημιουργεί παγίδες, παρεξηγήσεις αλλά και ευκαιρίες για απαλλαγές ή μειώσεις. Παρότι πολλοί φοιτητές δεν έχουν σημαντικό εισόδημα, αυτό δεν τους απαλλάσσει απαραίτητα από την υποχρέωση υποβολής δήλωσης.
Σε αυτόν τον αναλυτικό οδηγό της SK Advisors, θα δούμε:
- Πότε είναι υποχρεωτική η φορολογική δήλωση για φοιτητή
- Πώς δηλώνεται το φοιτητικό ενοίκιο
- Πότε χάνει ένας φοιτητής την προστασία ως εξαρτώμενο μέλος
- Ποιες είναι οι παγίδες με τεκμήρια και επιδόματα
- Τι ισχύει για τις δηλώσεις γονέων με φοιτητές
1. Είναι υποχρεωτική η δήλωση για όλους τους φοιτητές;
Η απάντηση είναι: εξαρτάται.
Ο φοιτητής είναι υποχρεωμένος να υποβάλει φορολογική δήλωση:
- Αν έχει εισόδημα, ακόμα και χαμηλό (π.χ. τόκοι καταθέσεων, εργασία μερικής απασχόλησης)
- Αν του ζητηθεί φορολογική ενημερότητα
- Αν έχει έντυπα Ε2 (ενοίκια), Ε3 (επιχείρηση) ή αν του ζητηθεί η δήλωση για επιδότηση, σπουδές εξωτερικού ή στεγαστικό επίδομα
❗ Το ότι δεν είχε εισόδημα δεν σημαίνει ότι απαλλάσσεται αυτόματα από δήλωση.
2. Πότε ο φοιτητής θεωρείται εξαρτώμενο μέλος
Ένα παιδί θεωρείται εξαρτώμενο μέλος του γονέα αν:
- Είναι έως 25 ετών (ή φοιτητής πρώτου πτυχίου και άγαμος)
- Δεν έχει σημαντικό εισόδημα άνω των €3.000 ετησίως (ή €6.000 με αναπηρία >67%)
- Φοιτά σε ανώτατο εκπαιδευτικό ίδρυμα (ΑΕΙ/ΤΕΙ ή αντίστοιχα του εξωτερικού)
Αν πληρούνται τα παραπάνω, οι γονείς μπορούν να τον/την δηλώσουν στο Ε1 ως προστατευόμενο μέλος.
3. Προσοχή στα τεκμήρια διαβίωσης
Ακόμη και αν δεν υπάρχει εισόδημα, η κατοχή ΙΧ, κατοικίας ή εξόδων (π.χ. ενοίκιο, φοιτητικό σπίτι)δημιουργούν τεκμαρτό εισόδημα.
Παραδείγματα:
- Ο φοιτητής νοικιάζει σπίτι στα Ιωάννινα και έχει αυτοκίνητο 1.200cc → Τεκμήριο > €4.000
- Αν δεν δηλωθεί ως εξαρτώμενο μέλος και δεν έχει εισόδημα → Φορολογείται με βάση το τεκμήριο, παρότι δεν εργάστηκε!
✅ Αν είναι εξαρτώμενος, καλύπτεται από το τεκμήριο διαβίωσης του γονέα.
4. Πώς δηλώνεται το φοιτητικό ενοίκιο
Το ενοίκιο της φοιτητικής κατοικίας:
- Δηλώνεται από τον γονέα (στο Ε1 → πίνακας 7)
- Ανήκει στο παιδί, μόνο αν αυτό το πληρώνει ο ίδιος από δικό του εισόδημα (σπάνιο)
- Είναι προϋπόθεση για το στεγαστικό επίδομα φοιτητών (πρέπει να έχει δηλωθεί επίσημα στο TAXIS και να είναι σύμφωνο με τη μίσθωση)
⚠️ Αν δεν έχει δηλωθεί σωστά, μπορεί να απορριφθεί το επίδομα.
5. Πότε ο φοιτητής κάνει ατομική δήλωση
Ατομική δήλωση (ξεχωριστό Ε1) πρέπει να κάνει ο φοιτητής όταν:
- Έχει δικό του εισόδημα > €3.000 ετησίως
- Διατηρεί μπλοκάκι (Ατομική επιχείρηση / παροχή υπηρεσιών)
- Έχει ενοίκια ή ακίνητη περιουσία στο όνομά του
Στην περίπτωση αυτή:
- Συμπληρώνει το Ε1, ίσως και το Ε2/Ε3
- Δηλώνει το φοιτητικό του σπίτι ως κύρια κατοικία
- Φορολογείται βάσει τεκμηρίων αν δεν έχει επαρκές εισόδημα
6. Τι ισχύει για τους τόκους καταθέσεων
Οι φοιτητές συχνά διαθέτουν τραπεζικό λογαριασμό με τόκους από λίγα ευρώ. Αυτοί προσμετρώνται ως εισόδημα και μπορεί να ενεργοποιήσουν τεκμήριο, ακόμη και αν είναι πενιχρό το ποσό.
❗ Φοροτεχνικά, η ύπαρξη τόκων μπορεί να υποχρεώσει σε δήλωση. Καλύτερα να αντιμετωπιστεί από λογιστή.
7. Ποιες παροχές – επιδόματα επηρεάζουν τη δήλωση
- Στεγαστικό επίδομα φοιτητών: Απαιτεί ακριβή και εμπρόθεσμη δήλωση της μίσθωσης
- Κάρτα ανεργίας: Δεν καταγράφεται ως εισόδημα, αλλά δηλώνεται στο Ε1
- Οικογενειακά επιδόματα ΟΠΕΚΑ: Υπολογίζονται με βάση το συνολικό εισόδημα (γονέων και τέκνων)
- ΕΣΠΑ/Υποτροφίες: Αν δίνονται σε χρήμα και έχουν τακτικό χαρακτήρα, δηλώνονται ως εισόδημα
8. Χρήσιμα tips για τους γονείς φοιτητών
- Δηλώστε σωστά το παιδί ως εξαρτώμενο μέλος
- Μην δηλώνετε ψευδώς το φοιτητικό σπίτι ως κύρια κατοικία γονέα – οδηγεί σε πρόστιμα
- Φροντίστε για έγκυρη μίσθωση ακινήτου (σε e-μισθωτήριο)
- Δηλώστε το ενοίκιο στο σωστό πεδίο του Ε1
- Κρατήστε αποδείξεις πληρωμής για ιατρικές ή φροντιστηριακές δαπάνες του παιδιού
Τι γίνεται με φορολογία στο εξωτερικό
Αν ο φοιτητής σπουδάζει εκτός Ελλάδος, τότε:
- Εξακολουθεί να θεωρείται φορολογικός κάτοικος Ελλάδος εφόσον δεν έχει εισόδημα από εξωτερικό
- Αν αποκτήσει εργασία ή εισόδημα στο εξωτερικό μπορεί να απαιτείται αλλαγή φορολογικής κατοικίαςή δήλωση εισοδημάτων από το εξωτερικό
Πώς σας βοηθά η SK Advisors
Είτε είστε φοιτητής είτε γονέας, η ομάδα της SK Advisors μπορεί να:
- Ελέγξει αν πρέπει να γίνει ατομική δήλωση ή όχι
- Διασφαλίσει την ορθή υποβολή των εντύπων Ε1, Ε2, Ε3
- Βοηθήσει στην καταχώριση σωστών ποσών ενοικίου για το φοιτητικό σπίτι
- Σας καθοδηγήσει για τυχόν τεκμήρια ή επιδόματα
- Αναλάβει εξ ολοκλήρου τη φορολογική δήλωση με ακρίβεια και ασφάλεια
Η φορολογική δήλωση για φοιτητές μπορεί να φαίνεται απλή, αλλά κρύβει παγίδες που μπορούν να προκαλέσουν φορολογικές επιβαρύνσεις. Το αν ο φοιτητής θα δηλωθεί ως εξαρτώμενος ή όχι, η ύπαρξη εισοδήματος ή τεκμηρίων και η σωστή καταχώριση του φοιτητικού σπιτιού είναι κρίσιμα σημεία.
Η SK Advisors αναλαμβάνει με υπευθυνότητα τη σωστή δήλωση για φοιτητές και γονείς, προφυλάσσοντάς σας από λάθη, επιπλέον φόρους και καθυστερήσεις. Επικοινωνήστε μαζί μας για συμβουλευτική και άμεση υποστήριξη.
