Η υποβολή φορολογικής δήλωσης αποτελεί μια από τις σημαντικότερες υποχρεώσεις για κάθε ελεύθερο επαγγελματία στην Ελλάδα. Η σωστή συμπλήρωση και υποβολή της δήλωσης όχι μόνο διασφαλίζει τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία, αλλά βοηθά και στην αποφυγή προστίμων, προσαυξήσεων και ελέγχων.
Σε αυτόν τον πλήρη οδηγό της SK Advisors, θα δούμε:
- Ποιοι θεωρούνται ελεύθεροι επαγγελματίες
- Ποιες δηλώσεις υποβάλλονται κάθε χρόνο
- Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος
- Ποιες είναι οι εκπτώσεις, οι απαλλαγές και οι ρυθμίσεις που σας αφορούν
- Τι αλλάζει το 2025
1. Ποιοι θεωρούνται ελεύθεροι επαγγελματίες
Ως ελεύθεροι επαγγελματίες θεωρούνται:
- Φυσικά πρόσωπα που ασκούν επάγγελμα με δική τους ευθύνη και πρωτοβουλία, χωρίς εξαρτημένη σχέση εργασίας
- Παρέχουν υπηρεσίες με αμοιβή (τιμολόγια παροχής υπηρεσιών – ΤΠΥ)
- Μπορούν να είναι: γιατροί, δικηγόροι, μηχανικοί, αρχιτέκτονες, λογιστές, ψυχολόγοι, αισθητικοί, προγραμματιστές, μεταφραστές κ.ά.
2. Τι δηλώσεις υποβάλλονται ετησίως
Υποχρεωτικές:
- Δήλωση Εισοδήματος (Ε1)
- Δήλωση Ε3 (ανάλυση εσόδων-εξόδων, για επαγγελματική δραστηριότητα)
- Κατά περίπτωση Φ2 (ΦΠΑ), ΦΜΥ ή ΑΠΔ αν υπάρχουν εργαζόμενοι
Προαιρετικές / ειδικές:
- Τροποποιητικές δηλώσεις (αν υπάρχει λάθος)
- Μηδενική δήλωση (σε περίπτωση μηδενικής δραστηριότητας)
💡 Από το 2023, όλες οι δηλώσεις υποβάλλονται ηλεκτρονικά μέσω myAADE.
3. Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος
Κλίμακα φορολογίας για επαγγελματίες (2025):
| Κλιμάκιο | Συντελεστής |
|---|---|
| 0 – €10.000 | 9% |
| €10.001 – €20.000 | 22% |
| €20.001 – €30.000 | 28% |
| €30.001 – €40.000 | 36% |
| €40.001 και άνω | 44% |
Επιπλέον:
- Εισφορά αλληλεγγύης: έχει καταργηθεί
- Προκαταβολή φόρου: 55% επί του φόρου (ή 100% για 2ο έτος δραστηριότητας και άνω)
4. Τι μπορείτε να εκπέσετε από τα έσοδα (εκπιπτόμενες δαπάνες)
- Ενοίκιο επαγγελματικής στέγης
- Τιμολόγια για υπηρεσίες τρίτων (π.χ. γραμματειακή υποστήριξη, μεταφράσεις, developers)
- Εξοπλισμός, λογισμικό, κινητό/ίντερνετ (αν χρησιμοποιούνται για επαγγελματικούς σκοπούς)
- Ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ
- Αμοιβή λογιστή, συνδρομές σε επιμελητήρια
❗ Όλες οι δαπάνες πρέπει να τεκμηριώνονται με παραστατικά.
5. Τι ισχύει με τον ΦΠΑ
- Επαγγελματίες με κύκλο εργασιών >€10.000 υποχρεούνται σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ
- Πρέπει να υποβάλλονται περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ ανά μήνα ή τρίμηνο (ανάλογα τη μορφή)
- Επιστροφές ΦΠΑ επιτρέπονται υπό όρους (π.χ. εξαγωγική δραστηριότητα)
6. Τι αλλάζει το 2025
- Υποχρεωτική χρήση myDATA και διαβίβαση τιμολογίων σε πραγματικό χρόνο
- Αυξημένοι έλεγχοι σε δηλώσεις με μεγάλες εκπτώσεις δαπανών
- Αυτόματοι συμψηφισμοί επιστροφών με χρέη προς ΔΟΥ ή Ταμεία
7. Πώς να προετοιμαστείτε σωστά για τη δήλωσή σας
- Συγκεντρώστε όλα τα παραστατικά της χρονιάς (τιμολόγια, αποδείξεις, εισφορές)
- Ελέγξτε αν υπάρχουν λάθη στο myDATA και ζητήστε διορθώσεις
- Συνεργαστείτε με λογιστή για έλεγχο και ορθή υποβολή
- Φροντίστε να δηλώσετε ενεργό IBAN για πιθανή επιστροφή
8. Πώς σας βοηθά η SK Advisors
Η SK Advisors:
- Αναλαμβάνει όλη τη διαδικασία συγκέντρωσης στοιχείων και υποβολής
- Υπολογίζει σωστά τις εκπτώσεις και τις απαλλαγές που σας αναλογούν
- Προσφέρει έλεγχο myDATA και διορθώσεις
- Παρακολουθεί την εξέλιξη και σας προτείνει φορολογική στρατηγική για το επόμενο έτος
🟢 Συμπέρασμα
Η φορολογική δήλωση για ελεύθερους επαγγελματίες είναι πολύ σημαντική υπόθεση. Απαιτεί οργάνωση, ακρίβεια και γνώση της νομοθεσίας, ώστε να μην πληρώνετε παραπάνω φόρους και να έχετε το κεφάλι σας ήσυχο.
Η SK Advisors αναλαμβάνει πλήρως τη διαδικασία με αξιοπιστία και διαφάνεια – για κάθε επαγγελματία που θέλει να λειτουργεί νόμιμα και έξυπνα.
![Φορολογία για Influencers, Youtubers & Content Creators στην Ελλάδα [2025]](https://sk-advisors.gr/wp-content/uploads/2025/04/Φορολογία-για-Influencers-Youtubers-Content-Creators-στην-Ελλάδα-2025.png)