Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) αποτελεί έναν από τους σημαντικότερους φόρους κατανάλωσης στην Ελλάδα, με σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρήσεις και τους ελεύθερους επαγγελματίες. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις όπου επαγγελματίες απαλλάσσονται από την υποχρέωση υποβολής και απόδοσης ΦΠΑ.
Σε αυτό το άρθρο της SK Advisors, θα δείτε:
- Ποιοι απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ
- Ποιες δραστηριότητες υπάγονται σε καθεστώς απαλλαγής
- Ποια είναι τα εισοδηματικά όρια
- Πώς δηλώνεται η απαλλαγή
- Τι ισχύει το 2025
1. Τι σημαίνει απαλλαγή από τον ΦΠΑ
Αν μία επιχείρηση ή επαγγελματίας δεν υπόκειται σε ΦΠΑ, τότε:
- Δεν χρεώνει ΦΠΑ στις αποδείξεις/τιμολόγιά του
- Δεν αποδίδει ΦΠΑ στο κράτος
- Δεν μπορεί να εκπέσει ΦΠΑ από αγορές/δαπάνες
- Εξακολουθεί να έχει φορολογικές υποχρεώσεις (Ε3, Ε1, εισόδημα, τέλος επιτηδεύματος)
2. Ποιοι απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ
Απαλλαγή από τον ΦΠΑ ισχύει για:
➤ Μη υπόχρεες δραστηριότητες (με βάση τη φύση του επαγγέλματος):
- Ιατρικές υπηρεσίες (γιατροί, φυσικοθεραπευτές, ψυχολόγοι κ.λπ.)
- Εκπαιδευτικές υπηρεσίες (ιδιαίτερα μαθήματα, φροντιστήρια, καθηγητές)
- Καλλιτεχνικές υπηρεσίες (μουσικοί, χορευτές, εικαστικοί – υπό προϋποθέσεις)
- Υπηρεσίες προς το Δημόσιο / ΟΤΑ (σε κάποιες συμβάσεις)
➤ Μικρές επιχειρήσεις – ελεύθεροι επαγγελματίες (με βάση τον τζίρο):
- Αν έχετε ετήσιο κύκλο εργασιών < €10.000, μπορείτε να ζητήσετε απαλλαγή (άρθρο 39 του Κώδικα ΦΠΑ)
✅ Η απαλλαγή βάσει τζίρου δεν ισχύει για εμπόρους ή πωλήσεις αγαθών προς ιδιώτες.
3. Τι αλλάζει το 2025
Για το 2025:
- Το όριο των €10.000 παραμένει σε ισχύ για απαλλαγή βάσει τζίρου
- Αναμένεται αυξημένος έλεγχος στις ψευδείς δηλώσεις απαλλαγής
- Ενισχύεται η σύνδεση με το myDATA, ώστε να εντοπίζονται άμεσα περιπτώσεις που ξεπερνούν το όριο
❗ Επιχειρήσεις που ξεπερνούν το όριο έστω και μία χρονιά, υποχρεούνται να ενταχθούν στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ την επόμενη χρονιά.
4. Πώς δηλώνεται η απαλλαγή
Ανάλογα την περίπτωση:
1. Κατά την έναρξη της επιχείρησης:
- Δηλώνετε στο έντυπο Μ2 ότι υπάγεστε σε απαλλαγή (με επιλογή σωστικού ΚΑΔ ή βάσει τζίρου)
2. Μεταβολή στην πορεία:
- Καταθέτετε αίτηση μεταβολής στο TAXIS με επισυναπτόμενα:
- Βεβαίωση προηγούμενων εσόδων
- Δήλωση έναρξης/μεταβολής
💡 Αν έχετε ήδη υποβάλει δηλώσεις ΦΠΑ, πρέπει πρώτα να μηδενίσετε τις υποχρεώσεις πριν βγείτε από το καθεστώς.
5. Παραδείγματα επαγγελματιών που απαλλάσσονται
| Επάγγελμα | Υπαγωγή στον ΦΠΑ |
|---|---|
| Ιδιώτης ψυχολόγος | Όχι (φυσικό πρόσωπο, υπηρεσία υγείας) |
| Δάσκαλος Αγγλικών με ιδιαίτερα | Όχι (εκπαιδευτικές υπηρεσίες) |
| Γυμναστής σε γυμναστήριο | Ναι (εμπορική δραστηριότητα) |
| Μηχανικός με μπλοκάκι > €10.000 | Ναι (υποχρεωτικά) |
| Λογοθεραπευτής με < €10.000 | Όχι (και λόγω φύσης και λόγω τζίρου) |
6. Τι να προσέξετε
- Αν κόβετε τιμολόγια σε εταιρείες, η απουσία ΦΠΑ δεν επηρεάζει την αποδοχή του τιμολογίου, αλλά πρέπει να το αναφέρετε σαφώς (π.χ. «Απαλλαγή ΦΠΑ βάσει άρθρου 39 ΚΦΠΑ»)
- Η απαλλαγή δεν σημαίνει απαλλαγή από βιβλία ή αποδείξεις – η τήρηση παραστατικών είναι υποχρεωτική
- Εάν παραλείψετε να δηλώσετε την υπέρβαση του ορίου, θα πληρώσετε αναδρομικά ΦΠΑ με προσαυξήσεις
7. Πώς σας βοηθά η SK Advisors
Η ομάδα μας:
- Αναλύει τη δραστηριότητά σας και καθορίζει αν δικαιούστε απαλλαγής
- Κάνει όλες τις δηλώσεις και μεταβολές στη ΔΟΥ
- Φροντίζει για την ορθή καταγραφή στο myDATA
- Σας ενημερώνει για οποιαδήποτε αλλαγή στο καθεστώς
- Αναλαμβάνει όλη τη φορολογική & λογιστική παρακολούθηση
🟢 Συμπέρασμα
Η απαλλαγή από τον ΦΠΑ είναι σημαντικό πλεονέκτημα για ελεύθερους επαγγελματίες με χαμηλό τζίρο ή ειδικό αντικείμενο. Όμως, απαιτεί ορθή διαχείριση και τεκμηρίωση, καθώς η παρακολούθηση από την ΑΑΔΕ είναι συνεχής.
Η SK Advisors βρίσκεται δίπλα σας με εμπειρία, τεχνογνωσία και υπευθυνότητα για να διασφαλίσει ότι η επιχείρησή σας λειτουργεί σωστά, αποφεύγοντας λάθη και πρόστιμα.
